收入高，买医保，抵税否？ ML Tax Solution为您解析税务政策

澳洲观察 · 发表于 2021-6-28 20:51:30

2021

年6月27日

买医保能抵税吗？

每个财年结束时，很多人都在想有什么可以抵税的好办法。ML Tax Solution经常会被问到：我是不是应该买辆车？或者买个电脑？或者买个医疗保险？虽然车和电脑是否可以抵税是因人而异的，我们无法给出统一的回答，但是对买医疗保险是否可以抵税，我们倒是可以给出统一的回答，那就是‘不能抵税‘！

‘不能抵税？那为什么这么多人都要买医疗保险？为什么他们都说有什么税务优惠？’惊讶的您一定会脱口而出地质问我。ML TaxSolution在此为您解释一下医疗保险除了其保险作用外的另外两个层面 – 不买可能多交税及买了可能拿优惠。

‘大棒’外加‘胡萝卜’

在澳洲，绝大多数人都能享受全国医疗保障机构发放的Medicare卡。大多数的纳税人为之也需要每年缴纳其个人收入的2%作为全国医疗保障税Medicare levy来维持Medicare系统的运作。

Medicare能保障您免费到公立医院住院看病。保障是好事，但是也造成了私立医院门可罗雀而公立医院一医难求的局面。为了对付大家能免费就绝不掏腰包的心态，联邦政府于1997年的7月1日出炉了全国医疗保障附件税Medicare levysurcharge（MLS）这个政策。

当初的MLS政策说，如果您的个人收入达到了5万澳币，或者您的家庭收入达到了10万澳币，而您及您的家人没有买可以住院的私人医疗保险，那么您就需要多交1%的附加税，而您如果买了私人医疗保险，那么政府会奖励您相当于保险费30%的优惠(rebate)，这个优惠您可以在买保险时就让保险公司给您从正常的价格里扣除，您也可以选择平时不降价但是在报个人所得税时从应缴纳的税款中直接抵冲。

时过境迁，必须买私人住院保险的收入从当年的个人5万和家庭10万提高到了如今的个人9万和家庭18万，附加税的金额也从当年的1%增加到了如今的1%-1.5%，而优惠从当年的30%按收入及年龄情况调节到32.812%-0%，65岁以下的最高优惠为24.608%。

附加税的收入定义

MLS附加税的收入包括:

您的应交税收入taxable income
需要申报的员工福利税金额 reportable fringe benefits
投资房产或金融产品的亏损 net investment losses
家庭信托分配给您却由家庭信托交了税的利润
需要申报抵税的额外养老金 reportable super contributions

Ø 超过法律强制规定以外的雇主贡献养老金

Ø 个人自愿抵税的养老金

附加税金额不同的收入层次

根据您附加税收入的高低，政府将收取1%, 1.25%或者1.5%的附加税

收入层次	基本层 Base Tier	第一层 Tier 1	第二层 Tier 2	第三层 Tier 3
单身收入	<=$90,000	$90,001-$105,000	$105,001-$140,000	>=$140,001
家庭收入	<=$180,000	$180,001-$210,000	$210,001-$280,000	>=$280,001
附加税税率	0%	1%	1.25%	1.5%

如果您有2个以上的孩子，从第一个孩子起，每增加一个孩子，您的家庭收入可以增加$1,500.

谁属于您的家庭

您的配偶（已婚或同居）
您小于21岁的孩子
您介于21-24岁全职读书的孩子
因离异而不和您一起居住但是任然由您支付抚养费的孩子

如果您在财年中有离异或者有更换配偶的情况，税局也会根据您和当时配偶相处的时间段来计算您的相应收入的。

我能享受多少优惠？

政府每年4月1日会调节医疗保险优惠的比例。每个年龄层次也有不同的优惠比例。我们在此给大家列举一下2021财年，年龄低于65的人群的保险优惠额。

附加税收入层次	01/07/2020-31/03/2021	01/04/2021-30/06/2021
单身<=$90,000	25.059%	24.608%
单身$90,001-$105,000	16.706%	16.405%
单身$105,001-$140,000	8.352%	8.202%
单身>=$140,001	没优惠	没优惠
家庭<=$180,000	25.059%	24.608%
家庭$180,001-$210,000	16.706%	16.405%
家庭$210,001-$280,000	8.352%	8.202%
家庭>=$280,001	没优惠	没优惠

如果您有2个以上的孩子，从第一个孩子起，每增加一个孩子，您的家庭收入可以增加$1,500.

我如何获取这些优惠？

购买保险时可以要求保险公司按照您的收入层次来给出相应的优惠
在申报个税时由税局按照您的收入层次来进行多退少补的调节

买哪些保险才符合要求？

要享受优惠，您必须：

购买符合澳洲政府医保政策的医疗保险
可以是住院保险，也可以是附加服务保险，例如护牙理疗等
拥有Medicare卡

要豁免附加税，您买的保险还需：

必须是住院保险
单身使用保险时的excess fee（支付金）低于$750
家庭使用保险时的excess fee（支付金）低于$1,500

收入达标的我是否必须在6月30日之前买保险？

对于收入达标的纳税人来说，医疗保障附加税是按照整个财年您购买了保险的日子数来按比例进行收取的。如果您在6月30日购买，那么前364天您还是需要缴纳附加税的。当然啦，您接下来的财年就会被全年安全覆盖了。

不得不提的Lifetime Health Cover

LifetimeHealth Cover(LHC)直接翻译成中文是‘终生健康保险’。LHC和医疗保障附加税一样，也是政府赶鸭子上架的一根大棒。该政策说，如果您在31岁生日后的第一个7月1日时没有购买私人住院医疗保险，那么以后您购买私人住院医疗保险时，每晚购买一年，您都将为之多付出2%的额外医保金 LHC loading。

如果您是新来的移民，从您获取Medicare卡那天开始，您有12个月的时间来购买私人住院医疗保险而不会被LHCloading惩罚。